某小規模納稅人是小规享工業企業 ，如果達到免征增值稅條件時 ，模纳3月份銷售收入為1萬元 ，税人2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，季报计举2月份銷售收入為2萬元
，退税其中1月份銷售收入為5萬元 ，做账應稅所得率為10%
，老会例分企業所得稅實行核定征收
，小规享如何申報增值稅?模纳

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，將有關應交增值稅轉入營業外收入 。税人下同)，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，分錄如下 ：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！